教育部


教育部关于做好教育系统经济责任审计工作的通知

教财〔2011〕2号


各省、自治区、直辖市教育厅（教委），各计划单列市教育局，部属各高等学校，直属事业单位：
　　日前，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》（中办发〔2010〕32号，以下简称《规定》）。《规定》的发布施行，对于指导经济责任审计工作深入发展，加强经济责任审计法规制度建设具有重要意义。为全面贯彻落实《规定》，进一步做好教育系统经济责任审计工作，现将有关事项通知如下：
　　一、 深入学习，全面贯彻落实《规定》
　　《规定》是以审计法及其实施条例为依据的专门规定，是指导经济责任审计工作的纲领性文件。要深入学习，提高认识，认真贯彻，不断深化经济责任审计。要充分认识到深化经济责任审计是加强干部管理和监督，推进党的建设科学化的重要途径；是促进领导干部贯彻落实科学发展，推进经济社会又好又快发展的重要保障；是加强权力运行制约和监督，健全社会主义民主法治的重要措施；是规范和完善经济责任审计，健全中国特色社会主义审计监督制度的重要举措。
　　近年来，教育系统积极开展经济责任审计，取得了一定成效，对促进领导干部正确履行经济责任、加强党风廉政建设等方面发挥了积极作用。要认真总结经验，找出存在的问题和不足，根据《规定》精神，完善和修订有关经济责任审计规章制度。健全经济责任审计工作联席会议制度，建立经济责任审计情况通报、审计整改以及责任追究等结果运用制度，逐步探索和推行经济责任审计结果公告制度，促进经济责任审计工作法制化、规范化、科学化。
　　二、明确经济责任，加大审计力度
　　《规定》明确了经济责任的内涵，界定了被审计领导干部在履行经济责任过程中对存在问题所应承担的直接责任、主管责任、领导责任。各级领导干部要了解和掌握经济责任内涵，明确应当履行的与财政收支、财务收支以及有关经济活动相关的责任和义务，牢固树立责任意识。
　　各地、各高校（单位）要根据《规定》将应审计对象全部纳入审计范围，同时，可以在其任职期间进行任中审计，建立和完善重大项目资金使用全过程审计监督制度，更加有效地发挥经济责任审计的作用。
　　三、依法界定审计内容
　　根据《规定》，各地、各高校（单位）要以促进领导干部推动本单位科学发展为目标，以领导干部守法、守纪、守规、尽责情况为重点，以领导干部任职期间本单位财政收支、财务收支以及有关经济活动的真实、合法和效益为基础，严格依法确定审计内容。
　　审计内容主要包括：预算执行和其他财政收支、财务收支的真实、合法和效益情况；重要投资项目的建设和管理情况；重要经济事项管理制度的建立和执行情况；对下属单位财政收支、财务收支以及有关经济活动的管理和监督情况。同时要在审计内容基础上关注领导干部贯彻落实科学发展观，推动本单位科学发展情况；遵守有关经济法律法规、贯彻执行党和国家有关经济工作的方针政策和决策部署情况；制定和执行重大经济决策情况；与履行经济责任有关的管理、决策等活动的经济效益、社会效益和环境效益情况；遵守有关廉洁从政规定情况等。
　　四、公布审计结果，严格责任追究
　　按照《规定》要求，建立健全经济责任审计情况通报、审计整改以及责任追究等结果运用制度，逐步探索和推行经济责任审计结果公告制度等。
　　从2011年开始，对所属高校、事业单位领导干部的审计结果，视不同情况采取通报、公告和重大问题向党组织汇报等形式，提高审计工作和审计结果透明度，推动审计发现的问题及时得到整改。对审计发现的重大问题责任人，经济责任审计领导小组（或经济责任审计联席会议）要专门研究处理。对违纪违规行为，依据有关规定，做出处理、处罚或移送有关部门处理。要根据干部管理监督的相关要求，将审计结果作为考核、任免、奖罚被审计领导干部的重要依据。
　　五、加强审计机构和队伍建设
　　要进一步健全教育审计机构，配备与本单位审计工作需要相适应的审计人员。特别是规模较大、资金量较多的单位要重视和加强审计机构和审计队伍建设，为开展审计工作提供基本保证。
　　经济责任审计是一项政策性、业务性较强的工作，要加强对审计人员的培养，努力提高审计人员思想素质和专业能力。要建立教育内部审计管理和审计质量控制制度，认真执行中国内部审计准则和教育内部审计规范，保证审计工作质量，推进经济责任审计工作科学发展。
　　各省、自治区、直辖市教育行政部门要将重大审计情况及时报送我部财务司；部直属高校和事业单位要将半年期的审计情况于当年7月底和次年1月底前报送教育部经济责任审计领导小组。
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　中华人民共和国教育部
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○一一年二月十七日

辽宁省人民政府办公厅


辽宁省人民政府办公厅关于印发辽宁省失信黑名单企业惩戒联动实施办法（试行）的通知

辽政办发〔2012〕37号


各市人民政府，省政府各厅委、各直属机构：
　　经省政府同意，现将《辽宁省失信黑名单企业惩戒联动实施办法（试行）》印发给你们，请结合实际，认真组织实施。
　　各地区、各有关部门和单位要高度重视，按照《辽宁省失信黑名单企业惩戒联动实施办法（试行）》要求，在全省建立失信惩戒联动机制。实施失信惩戒联动将列为对各市政府及省直有关部门“信用辽宁”建设绩效评议考核内容。省信用主管部门要对开展失信惩戒工作进行指导，定期通报和交流工作进展情况。



　　二○一二年七月十七日



辽宁省失信黑名单企业惩戒联动实施办法（试行）

第一章　总　　则

　　第一条　为加快推进全省社会信用体系建设，改善全省信用环境，根据《中共辽宁省委办公厅辽宁省人民政府办公厅关于印发〈辽宁省全面推动“信用辽宁”建设工作方案〉的通知》（辽委办发〔2009〕54号）、《辽宁省企业信用信息征集发布使用办法》（省政府第220号令），特制定本办法。
　　第二条　本办法所称企业，是指企业、社会团体和非法人经济组织（以下统称企业）。
　　第三条　凡在本省行政区域内登记注册从事各项经营活动的企业，必须遵循诚实、守信的原则，在日常交易活动中的失信行为适用本办法。
　　第四条　实施失信惩戒联动的信用信息，应当以工商、纳税、合同履约、产品质量、物价、环保、劳动保障、公安、法院、信贷等信用记录为重点。
　　第五条　本办法由省级信用主管部门组织实施，行政机关、职能管理部门、公用事业单位、行业服务机构为执行本办法的主体。省级信用数据征集机构具体负责失信黑名单企业数据库的建立、维护和管理。

第二章　失信信用信息分类

　　第六条　企业信用信息，由守信信用信息和失信信用信息构成，其中失信信用信息分为提示信用信息和警示信用信息。
　　第七条　企业提示信用信息包括：
　　（一）未通过行政机关依法进行的专项或者定期检验的记录；
　　（二）受到罚款、没收违法所得、没收非法财物或责令停产停业等行政处罚的记录；
　　（三）纳税人被税务机关认定为“非正常户”的记录；
　　（四）不依法签订或履行《劳动合同》、开展集体协商、签订和履行《集体合同》的记录，不实行职工代表大会制度的记录，不实行厂务公开民主管理制度的记录；
　　（五）拖欠社会保险费的记录；
　　（六）发生一般产品质量安全或生产安全事故的记录；
　　（七）法院认定的被执行人的一般失信行为记录；
　　（八）法律、法规、规章等规定可以记入的其他提示信用信息。
　　第八条　企业警示信用信息包括：
　　（一）制售假冒伪劣产品和侵犯知识产权的记录；
　　（二）因违法行为被行政机关撤销或者吊销许可证、营业执照的记录；
　　（三）因违反财经法律、法规、规章等规定受到财政、审计机关处理的记录；
　　（四）乱收费、乱涨价、非法集资的记录；
　　（五）违反城乡规划许可、建设工程施工许可，受到行政机关查处的记录；
　　（六）在招投标活动中，有围标、串标等违法行为，受到行政机关处罚的记录；
　　（七）纳税人被税务机关认定为“非正常户”，并且该纳税人存在欠税、发票结存和稽查在案的情况；
　　（八）依法被认定骗税或偷逃欠税费的记录；
　　（九）拒不支付职工和务工人员工资的记录；
　　（十）拒不支付工程款的记录；
　　（十一）发生重大产品质量安全或生产安全事故的记录；
　　（十二）企业被处以行业禁入处罚的记录；
　　（十三）被依法认定违法开展关联交易或者违规担保的记录；
　　（十四）法院认定的被执行人的严重失信行为记录；
　　（十五）被追究刑事责任的记录；
　　（十六）法律、法规、规章等规定可以记入的其他警示信用信息。
　　第九条　企业法定代表人或主要负责人、董事、监事及其他高级管理人员的下列失信信息，应记入企业提示信用信息：
　　（一）正在被执行刑罚的；
　　（二）因犯罪被判处刑罚，执行期满未逾5年的；
　　（三）担任因经营不善破产清算的企业法定代表人或主要负责人，并对该企业破产负有个人责任，自该企业破产清算完结之日起未满3年的；
　　（四）担任因违法被吊销营业执照的企业法定代表人或主要负责人，并负有个人责任，自该企业被吊销营业执照之日起未满3年的；
　　（五）被处以行业禁入处罚，禁入期限届满后未满3年的；
　　（六）个人所负数额较大债务到期未清偿或依法被认定偷逃税费的；
　　（七）企业存在未执结的债务，根据当事人的申请，人民法院作出限制其法定代表人或主要负责人、董事、监事及其他高级管理人员出境的情形；
　　（八）法律、法规、规章等规定的其他情形。

第三章　失信黑名单的确定

　　第十条　企业有下列情形之一的，应列入失信黑名单：
　　（一）企业在省信用数据交换平台查询有1条以上警示信用信息的；
　　（二）企业在省信用数据交换平台查询有3条以上提示信用信息的；
　　（三）企业被列入辽宁省典型失信案件名单并被公开予以曝光的；
　　（四）省直有关部门认定并以失信黑名单企业报送的，经省信用主管部门审核通过，应列入失信黑名单的；
　　（五）经省失信投诉举报平台受理后，省信用主管部门审核后认定为具有严重失信行为的；
　　（六）其他应列入失信企业黑名单的情形。
　　第十一条　列入黑名单的失信企业须是未注销、未破产的存续企业。
　　第十二条　失信企业黑名单有效期与失信记录存续期一致，按照谁提供谁负责的原则进行审查，直至被列入失信黑名单事由消失。
　　第十三条　企业对失信不良行为认定或被列入失信黑名单有异议的，可以向省信用数据征集机构提交异议申请，征集机构应当自收到之日起5个工作日内将异议申请报省信用主管部门同时转交异议信息的报送单位进行核实，原信息提供单位自收到核实申请之日起10个工作日内进行核实，确实有误的，应当立即予以撤销或纠正；准确无误的，原信息提供单位应向征集机构提交书面处理意见。原信息提供单位未在规定期限内提出处理意见的，原信息无效，由征集机构予以删除，并根据删除后企业失信情形决定是否继续列入失信黑名单。申诉处理期间，不影响失信行为的记录公示与处理。
　　第十四条　企业有下列情形之一的，经报请省信用主管部门批准，可从黑名单上解除。
　　（一）企业已履行义务，修复不良信用记录，并经原信息报送单位同意的；
　　（二）企业对失信行为作出实质性改正，信用意识明显增强，失信风险显著降低且列入黑名单期间未发生第八条、第九条和第十条的失信内容，并经原信息报送单位同意的；
　　（三）出现其他可从黑名单上解除的因素。
　　第十五条　失信企业从黑名单上解除的相关程序。
　　（一）失信企业提出书面申请，经有关行政部门审核，省信用主管部门核准后予以解除；
　　（二）原信息提供单位提出书面申请，省信用主管部门审核后予以解除；
　　（三）出现其他可从黑名单上解除的因素，省信用主管部门依据相关规定予以解除。

第四章　失信黑名单的披露

　　第十六条　失信企业黑名单应当通过“信用辽宁”网站以及省信用主管部门指定的其他媒体，向全社会公开披露。
　　第十七条　失信企业黑名单的披露，应当客观、准确、公正，保证所披露信息的合法性、真实性。禁止披露企业商业秘密。
　　第十八条　失信企业黑名单披露时限，应当与其有效期保持一致。

第五章　失信惩戒联动

　　第十九条　行政机关、职能管理部门、公用事业单位、行业服务机构在日常监督管理、行政许可、采购招标、评先评优、信贷支持、资质等级评定、定期检验、表彰评优、安排和拨付有关补贴资金等工作中，必须依法查询省信用数据交换平台中失信企业黑名单数据库，并针对被列入黑名单的企业按照各自职能分工采取以下失信惩戒联动措施：
　　（一）列为日常重点监控和监督检查对象，并提高监督检查频次。
　　（二）撤销其相关荣誉称号，禁止参与评优评先。
　　（三）证券经营及服务机构在开展业务活动中，对列入黑名单企业要限制其上市融资、发行企业债券等。
　　（四）金融机构可以按照贷款风险成本差别定价的原则，提高贷款利率或拒绝贷款。
　　（五）招投标时在招标文件中设置明确的限制性条款，依法禁止参加重大项目招投标。
　　（六）在申请列入政府信用担保管理体系时，不予批准；已列入政府信用担保管理体系的，给予黄牌警告或取消资格。
　　（七）取消其财政补贴资格，不予以考虑享受政府补贴扶持（拨付财政性补贴资金）等国家政策。
　　（八）在办理资质评定、申报、升级、验证、年检中，依据法律、法规对其做出相关限制，或者依法取消有关申请资格。
　　（九）政府采购管理中，从列入黑名单起3年内依法禁止参加政府采购活动。
　　（十）发票的供应实行收（验）旧供新、严格限量供应等办法。情节严重者，依照税法等规定收缴其发票或者停止发售发票。
　　（十一）申报出口货物退（免）税时应从严审核、审批。情节严重者，依照税法规定停止其出口退（免）税优惠。
　　（十二）海关行政管理中，依据相关法律、法规暂缓办理新的加工贸易合同备案，以前已备案的，提高日常核查率，核销时下厂实地核查。进出口货物逐票开箱查验。经营活动列入稽查重点。按相关法律、法规规定暂停或撤销企业报关资格、载运海关监管货物业务资格、保税存储业务资格。作为重点税收监控企业。对进口减免税货物的，实施减免税后续重点管理。
　　（十三）失信黑名单企业法定代表人或主要负责人、董事、监事及其他高级管理人员等出现第九条第一、二、三、四款情形之一的，不得再担任企业的法定代表人或主要负责人、董事、监事、高级管理人员。应当取消其参与评优评先资格、暂停其执业活动。金融机构限制其办理贷款等。工商部门对其出资设立新经营实体，不予办理工商营业执照。
　　（十四）严格限制其新增项目审批和核准、用地审批等。
　　第二十条　提倡和鼓励企业、个人和其他组织在开展信用交易或其他活动过程中，查询失信企业黑名单数据库，降低信用风险。

第六章　失信惩戒联动的制度保障

　　第二十一条　各部门要高度重视失信惩戒联动工作，加快整合行业内、系统内的信用信息，按要求及时为省信用数据征集机构报送本系统采集的信用信息特别是严重失信信息，加强部门信用制度建设和人员培训，在省社会信用体系建设领导小组的统一部属下，结合本地区本部门实际，抓紧研究制定实施意见并报省社会信用体系建设领导小组办公室备案，强化对经济和社会生活中热点、重点问题的信用监管，加大失信惩戒力度。
　　第二十二条　建立健全责任追究制度。对因不查询失信企业黑名单数据库而导致决策或者工作失误并造成严重后果的，有关主管部门要依法追究单位负责人和直接责任人的责任，并通过“信用辽宁”网站予以披露。
　　第二十三条　省信用数据征集机构要尽快建立失信黑名单企业数据库，并提供查询和共享服务，制定失信黑名单的公开披露制度，确保失信黑名单的更新及时、准确、有效。
　　第二十四条　省社会信用体系建设领导小组办公室定期督查、考评相关部门失信惩戒联动工作落实情况，及时推介失信惩戒经验。

第七章　附　　则

　　第二十五条　本办法所称的企业失信信息是指本办法生效之后产生的，对于本办法生效前所发生并记录保存下的失信记录不适用本办法。
　　第二十六条　本办法由省社会信用体系建设领导小组办公室负责解释。
　　第二十七条　本办法自2012年10月1日起实施。